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年終稅務安排及匯算清繳核心高風險事項把控

【課程編號】:MKT042163

【課程名稱】:

年終稅務安排及匯算清繳核心高風險事項把控

【課件下載】:點擊下載課程綱要Word版

【所屬類別】:稅務會計培訓

【時間安排】:2019年12月17日 到 2019年12月18日4500元/人

2020年01月04日 到 2020年01月05日4500元/人

2018年12月22日 到 2018年12月23日4500元/人

【授課城市】:南昌

【課程說明】:如有需求,我們可以提供年終稅務安排及匯算清繳核心高風險事項把控相關內訓

【其它城市安排】:福州 上海 蘇州 南京 唐山 烏魯木齊 太原 呼和浩特 廈門 中山 寧波 廣州 天津 北京 鄭州 濟南 長沙 青島 昆明 西安 海口 合肥 沈陽 武漢 成都 長春 蘭州 大連 貴陽 深圳 重慶 無錫 石家莊 南寧 杭州 哈爾濱 東莞

【課程關鍵字】:南昌匯算清繳培訓

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課程介紹

2019 年即將進入尾聲,所得稅三項新政影響深遠:繼 500 萬元以下器具設備一次性扣除重量級政策后,制造業所有固定資產均允許加速折舊;繼混合型投資“明股暗債”政策明確后,永續債“名債實股”政策重磅發布;

您是否已經實現做好了年終稅務安排,開始對企業各類涉稅事項進行自查,排查出可能存在的涉稅風險事項并準備好相關防范措施?增值稅“降稅率”進項稅額抵扣規則,小型微利企業所得稅優惠政策范圍進一步擴大,企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法等等各類稅收新政策將對匯算清繳帶來怎樣的影響?

個人所得稅匯算清繳在即:施行一年的個人匯算清繳及個人信用會有哪些問題?領導高管們關心的個

稅處理問題、“TA”的年終獎該如何規劃?

2019 年新的征程從匯算清繳開始,我公司攜手稅政專家從企業稅務風險角度出發,關注企業賬務調整及申報表內容填報,指導申報要點,讓企業在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時,了解納稅誤區,降低被稅務稽查的風險。

課程收益

【與時俱進】梳理 2019 年出臺的重要稅收政策,剖析政策背后的稅收環境變化

【運籌帷幄】預先自查企業涉稅事項,察覺潛在風險并預先防范

【緊扣實務】結合企業稅務實務,讓您了解所有常規納稅調整事項

【征管視角】國地稅合并后,知己知彼提前做好稅務稽查應對準備

課程對象

財務經理、稅務主管、財務主管、財務專員、稅務專員、專門負責匯算清繳的人員

課程大綱

一、新政總結:2019 年重點稅收新政解析

(一)個人所得稅匯算清繳在即:

施行一年的個人匯算清繳及個人信用會有哪些問題?

扣繳義務人與納稅人的責任如何劃分?

個人年度匯算清繳操作要點有哪些?

領導高管們關心的個稅處理問題、“TA”的年終獎該如何規劃?

外籍員工、外籍中國人該如何是好?

離境稅務清算如何做?

老板們的很多公司(合伙、個獨、個體等),匯算清繳“腦殼疼”?

(二)增值稅“降稅率”進項稅額抵扣規則全解析及留抵稅額退稅提前策劃技巧

(三)稅收監管的“大網”不斷收緊,企業如何根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的要求管理合規稅收憑證。

(四)為“大眾創業”增添助力,小型微利企業所得稅優惠政策范圍進一步擴大。

(五)單位價值 500 萬以內的設備、器具一次性稅前扣除!應用稅收政策前企業必須注意的稅收影響。 (六)“明股暗債”的信托與“名債實股”的永續債企業所得稅扣除對比分析

(七)鼓勵“萬眾創新”,高新技術企業優惠政策如何用好用足。

二、年終稅務安排:納稅自查,將風險扼殺在搖籃中

(一)資金流、發票流、業務流是否一致?警惕不合理業務安排產生的三流不統一。

(二)“亡羊補牢,為時不晚”,各類稅前扣除憑證全面自查。

(三)流轉稅、所得稅應稅收入差異分析,排查漏稅雷區。

(四)各類備案事項對企業誠信的考驗,備查材料實質性、合理性、完整性自查。

(五)跨期扣除費用統計及支付安排規劃。

(六)“勿以惡小而為之”,年終各類小稅種納稅情況自查。

三、納稅調整事項解析及填報實務——收入類

(一)不征稅收入——作為不征稅收入需要滿足哪些條件?不征稅收入將對企業帶來哪些稅收影響?企業如何在免稅收入及不征稅收入中抉擇?

(二)視同銷售收入——稅法與會計的視同銷售差異;流轉稅與所得稅的視同銷售差異。

(三)未按權責發生制確認的收入——企業如何通過稅法規定的收入確認條件合理的將稅收負擔彈性化?

(四)資產負債表日后事項——銷售折扣、折讓和退回的稅會處理方式不同產生的可抵扣暫時性差異

(五)長期股權投資初始投資調整——權益法核算下,“負商譽”將產生哪些稅會差異?

(六)金融資產初始投資調整——新金融準則下各類金融資產初始直接費用的處理及稅會差異分析

四、納稅調整事項解析及填報實務——扣除類

(一)職工薪酬——未實際支付工資、外部勞務派遣、股權激勵、三項經費等納稅調整項目注意事項詳解。

(二)廣告費和業務宣傳費——企業如何辨析廣告費及贊助支出?作為廣告費稅前扣除限額計算基數的“收入”該如何準確核算?

(三)業務招待費——扣除類項目重災區,業務招待費可能實質是與“取得收入無關的支出”。

(四)捐贈支出——哪類捐贈支出是符合稅法規定并可在稅前扣除?可以遞延扣除后,企業應該如何準確列報捐贈支出?

(五)跨期扣除費用——是否所有當期應付未付的預提費用都需要納稅調整?企業后期支付跨期費用后如何進行納稅調整?

(六)傭金及手續費支出——擁有大量傭金收入的企業如何通過合規的合同安排轉換收入類型?

(七)借款費用——關聯企業資金拆解如何對利息費用納稅調整?資本化利息費用是否會產生稅會差異?

五、納稅調整事項解析及填報實務——資產類

(一)固定資產——計提折舊方式、計提折舊年限、預計凈殘值不同帶來的稅會差異應該如何準確填列申報?

(二)固定資產計提折舊范圍——企業所得稅與會計上對于不計提折舊的固定資產的規定有何異同?

(三)固定資產加速折舊——哪類企業適合運用加速折舊政策進行納稅調整?企業使用加速折舊政策后如何在以后每一年度準確的進行后續納稅調整?

(四)固定資產大修理支出——稅收上,固定資產大修理支出應該資本化還是費用化?如何辨別一項費用是否滿足大修理支出條件?

(五)資產損失——計提的各類準備金,資產處置損失分別應該在哪些表格中填列申報?如何理解資產損失帶來的暫時性稅會差異?資產損失實際發生時如何準確列報各項目金額?

六、納稅調整事項解析及填報實務——稅收優惠類

(一)權益性投資收益——納稅人享受利潤分配、分回清算所得、撤回或減少投資應該如何計算免稅所得部分并準確填報?

(二)研發費用加計扣除——各類研發費用應該如何準確歸集到對應的項目中?委托外單位研發有何特殊的扣除要點?哪些屬于“其他相關費用”?“其他相關費用”應該如何根據限額進行調整?

(三)其他稅收優惠——哪些是減免所得稅優惠,哪些是所得減免優惠?在填報時兩者有何需注意事項?

七、風險應對:國地稅合并后匯算清繳與稅務稽查防范

(一)國地稅合并后,稅務檢查重心將向哪類所得稅涉稅事項偏移?

(二)如何降低新稅務環境變化下的稅務稽查風險?

陳老師

陳志堅:小陳稅務咨詢(北京)有限責任公司董事長、中濤遠(北京)有限公司董事長。中國注冊稅務師,個人所得稅法修改征求意見專家、北京營改增工作領導小組成員、曾是稅務師(原注冊稅務師)命題/審題組成員,多家學校及機構外聘專家,寫過專題中央高層內參,編著很多書籍,風格是涉稅實務落地。

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